Материальная помощь при рождении ребенка: оплата НДФЛ, страховых взносов, специфика бухучета

Сегодня в России денежная помощь трудоустроенным матерям оказывается как государственными органами, так и непосредственным работодателем. Конечно, главную нагрузку по оказанию финансовой помощи берет на себя государство, но и коммерческие организации вправе, хотя и не обязаны осуществлять подобные выплаты. Помощь бывает разовой и ежемесячной, а также делится по территориальному признаку на федеральную и региональную.

Рассчитывать на матпомощь от работодателя можно, только если она оговорена трудовым, либо коллективным договором конкретной компании. На размер выплачиваемой суммы не влияет ни уровень квалификации сотрудника, ни наличие у него определенных достижений в работе. Кроме того, материальная помощь не носит стимулирующий характер, то есть не считается подвидом заработной платы.

Как происходит оформление

В общем случае работник должен выполнить следующие действия:

Написать заявление с указанием причины, по которой понадобилась выплата денежной помощи.
Передать ксерокопию свидетельства о рождении либо другой документ, доказывающий необходимость подобного пособия.

При одобрении руководителем компании будет издан соответствующий приказ. В этом документе, составляемом в произвольной форме, будет указана сумма выделяемой матпомощи и период, в течение которого она будет предоставлена. При пошаговом, а не разовом характере выплаты в поле «основание платежа» нужно каждый раз ссылаться на соответствующий приказ руководства.

Нюансы налогообложения

Поскольку матпомощь оказывается за счет собственных средств компании, в соответствии с законом она не подлежит учету при оплате налогов на прибыль. Но в обложении подобных сумм НДФЛ и страховыми взносами присутствует своя специфика.

Как начисляется НДФЛ

Матпомощь от работодателя не должна облагаться налогом при соблюдении двух условий:

доход в виде матпомощи не превышает 50 тыс. рублей на каждого ребенка;

оплата происходит единовременно и не позднее, чем через 1 год после рождения.

Надо ли делать страховые взносы

По закону работодатель обязан делать взносы на все выплаты, осуществленные в рамках трудовых отношений. Исключением являются платежи, приведенные в ст. 422 HK РФ, включая единовременную матпомощь родителям. В целом требования к выплате тут такие же, как и в случае с НДФЛ, то есть её размер не должен превышать 50 тыс. руб. на ребенка, а сама она обязана быть разовой и предоставляться в течение 1 года после рождения. Если каждый из родителей получит по 50.000 рублей, делать взнос тоже не придется. Даже в ситуации, когда оба родителя трудятся в одной компании, это не повлияет на расчет взносов.

Специфика бухучета

Как будет выполняться бухгалтерский учет, зависит от источника, из которого будут изыматься деньги. Оплата может происходить как за счет заработков предыдущих лет, так и за счет доходов, полученных компанией в текущем году. В процессе могут осуществляться следующие проводки:

Д91.2 K73(76) – когда были задействованы средства, заработанные компанией в текущем году;

Д84 K73(76) – когда для оплаты использовались средства из доходов прошлых лет;

Д73 K50(51) – используется для отражения факта выплаты.

Наши услуги

Мы оказываем консультационные и юридические услуги не только организациям, но и физическим лицам. Если у Вас есть вопросы по оформлению материальной помощи при рождении ребенка, уплате НДФЛ и обложению выплат страховыми взносами, обращайтесь в компанию «Консалт-Мастер».